ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร? ธุรกิจต้องรู้ก่อนจ้างทำบัญชี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) คือภาษีทางอ้อมที่ผู้ประกอบการส่วนใหญ่ต้องเกี่ยวข้อง เกิดจาก “มูลค่าเพิ่ม” ในทุกขั้นของการผลิต/การขายสินค้าและบริการ บทความนี้สรุปให้เข้าใจง่าย ตั้งแต่หลักการทำงาน การยื่นแบบ ภ.พ.30 ไปจนถึงข้อดี/ข้อควรระวัง ก่อนตัดสินใจจ้างสำนักงานบัญชีดูแล

VAT คืออะไร? ทำงานอย่างไร

VAT เป็นภาษีที่ผู้บริโภคเป็นผู้รับภาระ แต่ให้ผู้ประกอบการทำหน้าที่ “เก็บและนำส่งแทนรัฐ” เมื่อกิจการของคุณจด VAT จะต้อง:

• คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% จากการขายสินค้า/บริการ (ภาษีขาย)
• ออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้องครบถ้วน
• บันทึก ภาษีซื้อ (VAT ที่จ่ายตอนซื้อของ/รับบริการ) และ ภาษีขาย
• ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน และนำส่งส่วนต่างภาษีภายในกำหนด

กิจการไหนต้องจด VAT?

หากรายรับจากการขายสินค้า/บริการรวมทั้งปี ถึงเกณฑ์กฎหมาย (1.8 ล้านบาท/ปี) ต้องยื่นจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับจากถึงเกณฑ์ นอกจากนี้บางกิจการ “สมัครใจจด” เพื่อเพิ่มความน่าเชื่อถือได้

• ร้านค้าออนไลน์ / ร้านอาหาร / คาเฟ่
• บริษัทบริการ เช่น เอเจนซี โฆษณา ขนส่ง
• โรงงาน/ซัพพลายเออร์ที่ทำสัญญากับบริษัทใหญ่

ข้อดี–ข้อควรระวังของการจด VAT

ข้อดี

• เพิ่มความน่าเชื่อถือ ออกใบกำกับภาษีได้ ทำสัญญากับบริษัทใหญ่สะดวก
• หักภาษีซื้อได้ ช่วยลดภาระภาษี เหมาะกับธุรกิจที่มีต้นทุนสูง
• ขยายกิจการ/คู่ค้าได้ง่ายขึ้น

ข้อควรระวัง

• ต้อง ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน (ลืมยื่นมีปรับ)
• เอกสารต้องถูกต้องครบถ้วน (ใบกำกับภาษี, รายงานภาษีซื้อ–ขาย)
• ต้องจัดเก็บเอกสารอย่างเป็นระบบเพื่อรองรับการตรวจ

หากต้องการให้การยื่น VAT ถูกต้องครบวงจร แนะนำใช้ สำนักงานรับทำบัญชี สมุทรปราการ ที่ดูแลการยื่น VAT ให้ครบ

ภาษีซื้อ (Input Tax) vs ภาษีขาย (Output Tax)

แนวคิดหลักของ VAT คือการนำ ภาษีขาย − ภาษีซื้อ แล้วชำระส่วนต่างให้รัฐ:

• ภาษีซื้อ: VAT ที่จ่ายตอนซื้อสินค้าหรือรับบริการ (ใช้เครดิตหักภาษีขายได้)
• ภาษีขาย: VAT ที่เรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้า/บริการ

หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย อาจมีสิทธิขอคืน/ยกยอดเครดิตไปเดือนถัดไป ทั้งนี้ควรให้ผู้ทำบัญชียืนยันความถูกต้องของเอกสาร

งาน VAT รายเดือนที่สำนักงานบัญชีดูแลให้

1. ตรวจยอดขาย–ยอดซื้อ และคัดแยกเอกสารภาษี
2. ตรวจใบกำกับภาษีให้ครบถ้วน (ชื่อ/ที่อยู่/เลขประจำตัวผู้เสียภาษี/เลขใบกำกับ)
3. บันทึกบัญชีภาษีซื้อ–ภาษีขาย จัดทำรายงานประจำเดือน
4. ยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในกำหนด พร้อมชำระภาษี
5. ให้คำปรึกษาเรื่องสมัครใจจด VAT/ยกเว้น/โครงสร้างเอกสาร

สนใจให้ทีมมืออาชีพดูแลครบตั้งแต่เอกสารจนถึงยื่นแบบ คลิก: ใช้บริการรับทำบัญชี สมุทรปราการ เพื่อให้การยื่น VAT ถูกต้อง 100%

ตัวอย่างธุรกิจที่ควรจด VAT ทันที

• โรงงาน/ซัพพลายเออร์แถบบางพลี บางเสาธง พระประแดง
• ร้านค้าที่มียอดขายถึงเกณฑ์ต่อปี หรือทำสัญญากับนิติบุคคล
• คาเฟ่/ร้านอาหารโซนบางนา–ตราด/เมกาบางนา ที่ออกใบกำกับให้ลูกค้านิติบุคคล
• ร้านออนไลน์ที่ยอดขายเติบโตและต้องการความน่าเชื่อถือ

ข้อผิดพลาดเรื่อง VAT ที่เจอบ่อย

• ไม่ขอใบกำกับภาษีตัวจริง → ใช้เครดิตภาษีซื้อไม่ได้
• ออกเอกสารผิดรูปแบบ (สะกดชื่อ/ที่อยู่ผิด, ขาดเลขผู้เสียภาษี)
• ลืมยื่น/ยื่นเกินกำหนดแบบ ภ.พ.30 มีค่าปรับ–เงินเพิ่ม
• นำ VAT ที่ใช้ไม่ได้มาลดหย่อน (เช่น เอกสารไม่ครบ/ไม่เข้าเงื่อนไข)

ลดความเสี่ยงและค่าปรับด้วยทีมมืออาชีพ: รับทำบัญชี สมุทรปราการ โดยสำนักงานบัญชีมืออาชีพ

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน/ปี ต้องจด VAT ไหม?

ไม่จำเป็น แต่สามารถ “สมัครใจจด” เพื่อเพิ่มความน่าเชื่อถือและหักภาษีซื้อได้

ยื่น ภ.พ.30 ภายในวันไหน?

โดยทั่วไปภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ตรวจปฏิทินสรรพากรทุกปี)

ภาษีซื้อที่ใช้ไม่ได้คือแบบไหน?

เช่น ใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง/ไม่ใช่ตัวจริง/ซื้อสินค้าที่ไม่เข้าเกณฑ์ภาษีซื้อ

ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายทำอย่างไร?

อาจยกเครดิตไปเดือนถัดไปหรือพิจารณาขอคืนตามเงื่อนไขกรมสรรพากร